当我们接近年底的时候，回顾一下大大小小的胜利，为即将到来的一年制定计划和决心是很正常的。然而，对于会计师、纳税人和企业家来说，新年的过渡标志着菲律宾几个政府部门制定的年度合规要求的开始。
纳税人和注册企业必须了解这些合规规定。以下是帮助纳税人在年底避免罚款和处罚的概述。
帐簿
所有注册企业和纳税人都应该保留一套账簿来跟踪他们的经营结果。根据《税务备忘录通告3-2023》，只有在之前注册的账簿的所有页面都用完后，才能注册一套新的手册。然而，纳税人可以选择每年使用和登记一套新的。
纳税年度的合订本(手册)必须在1月15日或企业停业后15天内向美国国税局(BIR)提交。与此同时，计算机图书的软拷贝必须在1月30日或停业后30天内以CD-R、DVD-R或其他光学媒体形式提交。
更新注册
除非获得豁免，否则所有纳税人和注册企业必须在每年1月20日或每季度结束后20天内向当地政府单位更新注册。根据BIR，这是1月31日提交和付款的截止日期。
如果《纳税便利法案》——旨在减轻税务合规负担，特别是对微型和小型企业——被签署成为法律，其显著特点之一是取消500比索的年注册费。
信息返回/ alphalist
补偿所得税预扣的年度信息申报表(BIR表格1604C)和最终预扣税的收入支付的年度信息申报表(BIR表格1604F)应在1月31日前提交。同时，应于3月1日前提交年度预扣(增)所得税/免预扣税收入信息申报表(BIR Form 1604E)。
支付补偿金/代扣税款证明
薪酬支付/扣缴税款证明书(BIR表格2316)列明雇员在一个课税年度的薪金或酬金的详情，以及相应的扣缴税款。雇主须在不迟于1月31日派发BIR表格2316予雇员，并于翌年2月28日将已签署的副本交回税务局。
年度所得税申报表/其他要求
年度所得税申报表(AITR)应在4月15日或纳税年度后第四个月的第15天提交给BIR。
同时，经审计的财务报表(AFS)、管理责任表和关联方交易表(BIR Form 1709)等必需的附件应在向授权银行或收款人员手动提交AITR后立即提交。对于eir表格和eFPS申报人，这些应该在纳税申报截止日期后15天内提交。
至于正式收到的AFS，对于财政年度结束日期不是12月31日的公司，应在财政年度结束后的120个日历日内向证券交易委员会(SEC)提交。对于那些纳税年度在12月31日结束的人，截止日期取决于他们在美国证券交易委员会(SEC)注册或执照号码的最后一位数字。
正式提交的AITR和正式收到的AFS应在5月15日或向BIR提交后30天内提交给菲律宾经济区管理局(PEZA)。与此同时，年度税收优惠和福利报告应在5月15日或AITR法定提交截止日期后30天内提交给PEZA。最后，年度就业和薪酬数据应在次年5月15日前提交给经济特区监管机构。
一般资料表
美国证券交易委员会要求根据公司的会议和许可证发放情况，在30天内提交GIS。境内股份公司和非股份公司，应当在实际召开年度股东大会或会员大会之日起30个日历日内办理。
外国公司的分支机构、代表机构和跨国公司的地区经营/地区总部，自证交会许可证颁发之日起30日内。
库存清单
根据RMC 57-2015，所有拥有存货清单和其他有形资产丰富的资产负债表的纳税人，通常至少有一半的总资产是营运资本资产(例如应收账款和存货)，必须在每个财政年度结束后的1月30日或30天内向BIR提交该文件，以DVD-R格式，适当标记并附有授权代表签署的公证证书。
考虑到这些只是年终合规要求的一部分，可以肯定地说，遵守菲律宾的税收法规需要付出很大的努力。有一个清单可以帮助避免错过需求和截止日期。展望未来，我们希望政府将继续努力改善菲律宾的税收法规，直到年终合规对纳税人来说是一件简单易行的事情。
作者是德勤菲律宾(Landicho Abela & Co.)税务与企业服务部助理经理，德勤亚太网络成员。如有意见或问题，请发送电子邮件[email]受保护的)。
