遗产税是一种影响非常富有的人的转让税。对于百万富翁家庭来说，避免遗产税是一个重大问题。家庭可以用来尽量减少遗产税负担的一个工具是信托。然而，重要的是要理解，这是一个有限的，相当具体的工具。以下是你需要知道的。
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什么是遗产税?
遗产税是一种转让税，就像所得税或资本利得税一样。当某人获得以前没有的财富或资产时，它就会触发。在这种情况下，遗产税是在某人从已故捐赠人那里获得资产时开始征收的。
遗产税只适用于价值超过美国国税局上限的遗产，美国国税局每年都会根据通货膨胀调整这一上限。到2023年，遗产税只适用于价值超过1292万美元的个人遗产和2584万美元的已婚夫妇遗产。
与所有税级一样，遗产税只适用于高于上限的资产。例如，对于价值13,020,000美元的遗产，美国国税局只收取100,000美元的税款。
这是一个重要的区别，也是人们经常误解的一个区别。与所得税类似，高于遗产税上限的资产对低于遗产税上限的资产没有影响。如果你的遗产价值1292万美元，你将不用为这笔钱纳税。如果你的遗产价值1500万美元，你将不用为前1292万美元缴税。唯一的问题是，你的遗产是否要对超过这个上限的资产纳税。
遗产税和大多数转让税的主要区别在于，它是由付款人而不是接受者承担的。如果你死了，给你的继承人留下了数百万美元的遗产，遗产本身将支付欠美国国税局的所有税款。然后，你的继承人将获得剩余的税后资产。
遗产税的税率与个人所得税相当，税率从最低的18%到最高的40%不等。
可撤销信托不能逃避遗产税
作为一个门槛问题，最常见的信托形式之一是可撤销的，或“活的”信托。这是您在一生中建立的第三方信托，您对其保持控制。你可以进出信托基金，监督它的投资，改变它的受益人等等。
可撤销信托有很多用途，特别是在帮助您的遗产避免遗嘱认证问题时。遗产税减免不在其中。在一般情况下，通过可撤销信托将不会以任何方式保护您的资产免于遗产税。
不可撤销信托可以从你的遗产中移除资产
第二种最常见的信托形式是不可撤销信托。顾名思义，当你建立不可撤销信托时，你就签署了对所包含资产的控制权。你列出谁将从信托中受益，它的资产将如何管理和分配，以及你最初包括哪些资产。
随着时间的推移，您可以自由地贡献额外的资产。然而，一旦你建立了信托，你不能在没有法院命令的情况下改变其条款。您也不能提取或直接访问您向其提供的资产。
这样做的缺点是你失去了对自己资产的直接控制。你可以将自己命名为受益人，这样你就可以根据信托条款接收和使用任何东西，但这与直接拥有这些资产是两码事。
这样做的好处是你可以将这些资产从你的遗产中移除。一旦你将某物置于不可撤销信托中，它在法律上属于信托，而不是你。不可撤销信托中的资产不会对您的遗产的整体价值做出贡献，对于特别大的遗产，可以保护这些资产免受潜在的遗产税。
但这并不意味着不可撤销信托中的资产完全可以免税。相反，不可撤销信托中的资产根据其地位按不同的税率征税。在大多数情况下，这意味着要么信托本身为未分配收益缴纳所得税，要么信托的受益人为他们从该信托收到的钱缴纳所得税。
住宅信托可以保护房地产
住宅信托是另一种形式的不可撤销信托，因为只有不可撤销信托才能保护资产免于遗产税。在这里，你把房屋等财产放在信托基金的名下。然后你把自己和你的继承人列为信托受益人，允许你继续使用房子，并在你死后让他们继续使用。结果是信托拥有财产，但你和你的继承人可以使用它。
这样做的好处是没有资产需要征税。即使你和你的继承人可以继续住在房子里，你也不拥有它，所以它不能作为你的遗产纳税。这对有房的人尤其有用。
发票最终有缺陷的授予人信托和股票上涨
最后，遗产税规划中最流行的信托形式之一被称为故意有缺陷的赠与人信托。
通过不可撤销信托转让资产的最大缺点之一是，它仍涉及一定程度的纳税义务。即使你保护这些资产免于遗产税，你的继承人或信托本身仍将纳税。一般来说，这是以所得税的形式出现的，要么是信托支付，要么是你的继承人在收到分配时支付。
您可以通过使用故意有缺陷的授予人信托(IDGT)来减轻这种情况。这是一种不可撤销的信托，你把资产放入其中，再次保护它们免受遗产税。但是，你仍有责任为信托资产纳税。这使得信托随着时间的推移可以免税增长，因为你付了税。
底线
对于每一个高净值家庭来说，遗产规划都会涉及到一些税收。通过使用信托，你可以构建自己的方式来摆脱或规避部分责任。通过设立信托来持有各种资产，你可以潜在地减少你的总体遗产税负担。信托可以在合适的环境下为合适的资产运作，但它们需要大量的规划。
规划遗产的小贴士
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这从来都不是一件令人愉快的事情，但总有一天你无法自己做决定。对于这些情况，生前遗嘱或另一种形式的预先指示可以帮助确保你的家人知道你的愿望。
如何通过信托避免遗产税这篇文章首先出现在SmartAsset博客上。
